Налоговый вычет по ИИС - это возврат НДФЛ с суммы, внесённой на счёт (до 400 000 ₽ в год), либо освобождение инвестиционного дохода от налога. При ставке 13% на взнос вернут до 52 000 ₽, при 15% - до 60 000 ₽, при максимальной ставке 22% - до 88 000 ₽. По ИИС-3, открытому с 1 января 2024 года, доступны оба вычета одновременно.
Что такое налоговый вычет по ИИС и какие типы бывают
ИИС - индивидуальный инвестиционный счёт, брокерский счёт особого типа с налоговыми льготами. Открыть его можно у одного брокера или управляющей компании, льготы работают при соблюдении минимального срока владения. Правила прописаны в ст. 219.1 НК РФ (для старых счетов) и ст. 219.2 НК РФ (для ИИС-3).
Вычетов два, и они устроены по-разному: один возвращает уже уплаченный вами налог с зарплаты, второй отменяет будущий налог с прибыли на бирже.
Вычет на взнос (тип А). Это возврат 13–22% от суммы, внесённой на ИИС за год, но не более чем с 400 000 ₽ и не больше фактически уплаченного за этот год НДФЛ. Вы кладёте деньги на счёт, государство возвращает часть налога, который за вас уже перечислил работодатель. Получать можно каждый год, пока счёт открыт и пополняется. Прибыль на бирже для этого не нужна: вычет сработает, даже если деньги просто лежат в кэше.
Вычет на доход (тип Б). Это освобождение положительного финансового результата по операциям на ИИС от НДФЛ при закрытии счёта. У старых счетов по ст. 219.1 НК РФ лимита на сумму освобождаемой прибыли нет. Здесь зеркальная ситуация: возвращать нечего, зато вы не платите налог с прибыли от сделок. Применяется один раз, в момент закрытия счёта. Купоны по облигациям под освобождение подпадают, они входят в финансовый результат; а вот дивиденды - нет, с них НДФЛ удержат в любом случае.
ИИС-3: оба вычета сразу
ИИС-3: индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа, открытый с 1 января 2024 года, который совмещает вычет на взнос и вычет на доход, но требует минимального срока владения от 5 лет (с постепенным ростом до 10 лет). Подробный разбор третьего типа - в обзоре ИИС-3.
Это главное отличие от старых счетов, где приходилось выбирать. У ИИС-3 можно каждый год возвращать НДФЛ со взносов и при закрытии не платить налог с прибыли. Плата за это - срок: деньги заперты минимум на пять лет.
Сколько денег можно вернуть: расчёт вычета на взнос
Быстрее всего прикинуть свои цифры в калькуляторе ИИС: он считает возврат по вашей ставке НДФЛ и показывает, как счёт вырастет за срок владения. А чтобы льгота корректно учитывалась, при добавлении бумаг укажите тип счёта в портфеле Инвестминт.
Лимит 400 000 ₽ и ставка НДФЛ. Формула одна: возврат = min(взнос за год; 400 000 ₽) × ваша ставка НДФЛ, но не больше НДФЛ, который вы фактически уплатили за этот год. Пополнить ИИС можно и на большую сумму: по ИИС-3 лимита на пополнение нет (у старых счетов был потолок 1 млн ₽ в год). Вычет всё равно посчитают максимум с 400 000 ₽.
Возврат при 13%, 15%, 18%, 22%. С 2025 года НДФЛ считается по прогрессивной шкале, и размер возврата зависит от того, по какой ставке облагался ваш доход:
| Ставка НДФЛ | Годовой доход | Максимальный возврат за год |
|---|---|---|
| 13% | до 2,4 млн ₽ | 52 000 ₽ |
| 15% | 2,4–5 млн ₽ | 60 000 ₽ |
| 18% | 5–20 млн ₽ | 72 000 ₽ |
| 20% | 20–50 млн ₽ | 80 000 ₽ |
| 22% | свыше 50 млн ₽ | 88 000 ₽ |
Тонкость, которую банки в рекламе «до 88 000 ₽» обычно опускают: шкала прогрессивная, повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога. Вычет уменьшает налоговую базу сверху вниз, сначала «съедает» доход, обложенный по самой высокой из ваших ставок. Поэтому 88 000 ₽ получит только тот, у кого свыше 50 млн ₽ дохода в год, и то потому, что все 400 000 ₽ вычета уместились в верхнюю ступень.
Ограничение уплаченным НДФЛ. Вернуть больше, чем вы отдали в бюджет, нельзя. Внесли 400 000 ₽, а НДФЛ за год уплатили 30 000 ₽ - вернут 30 000 ₽, остаток сгорит: вычет на взнос не переносится на следующие годы.
Общий лимит на долгосрочные сбережения. 400 000 ₽ в год считаются суммарно по всем ИИС-3, взносам в программу долгосрочных сбережений (ПДС) и на негосударственную пенсию. Пополнили ПДС на 200 000 ₽ - на ИИС в зачёт пойдёт только 200 000 ₽.
Примеры расчёта
Зарплата 100 000 ₽/мес, внесли 400 000 ₽. Доход за год 1,2 млн ₽, ставка 13%, уплаченный НДФЛ 156 000 ₽. Возврат: 400 000 × 13% = 52 000 ₽. НДФЛ хватает.
Зарплата 40 000 ₽/мес, внесли 400 000 ₽. Доход 480 000 ₽, НДФЛ 62 400 ₽. Вычет считается со всей суммы: 52 000 ₽, и НДФЛ хватает - 52 000 ₽.
Зарплата 25 000 ₽/мес, внесли 400 000 ₽. НДФЛ за год - 39 000 ₽. Вернут только 39 000 ₽, недобор 13 000 ₽ сгорает. Логичнее было внести 300 000 ₽: эффект тот же, а 100 000 ₽ остались бы свободными.
Доход 3 млн ₽ (ставка 15% на часть свыше 2,4 млн), внесли 400 000 ₽. По ставке 15% облагается 600 000 ₽. Вычет 400 000 ₽ уходит в эту часть: возврат = 400 000 × 15% = 60 000 ₽.
ИИС старого типа vs ИИС-3: что изменилось с 2024 года
| Параметр | Старый ИИС | ИИС-3 |
|---|---|---|
| Когда открыт | до 31 декабря 2023 года | с 1 января 2024 года |
| Минимальный срок | 3 года | от 5 до 10 лет (по году открытия) |
| Вычеты | тип А или тип Б (на выбор) | тип А и тип Б одновременно |
| Лимит пополнения | до 1 млн ₽ в год | без ограничения |
| Сколько счетов | один | до трёх |
| Лимит освобождения прибыли | без лимита по сумме | 30 млн ₽ совокупно по всем ИИС, закрытым в одном году |
| Вычет на взнос за 5 лет* | 260 000 ₽ | 260 000 ₽ |
По вычету на взнос счета равны: за 5 лет при ставке 13% оба вернут 260 000 ₽ (5 × 52 000 ₽). Вся реальная разница - в освобождении прибыли от НДФЛ, которое у ИИС-3 работает вместе с вычетом на взнос, а не вместо него.
* При взносах 400 000 ₽/год и ставке НДФЛ 13%.
Счета до 31.12.2023. ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года и не трансформированный, живёт по старым правилам ст. 219.1 НК РФ: минимальный срок владения 3 года, счёт один на человека, пополнение до 1 млн ₽ в год, вычет либо А, либо Б. Открывать новые такие счета с 2024 года нельзя, но существующие продолжают работать.
Счета с 01.01.2024. ИИС-3 можно иметь до трёх штук одновременно, лимит вычета на взнос у них общий. Минимальный срок владения зависит от года открытия и растёт от 5 лет для счетов 2024–2026 годов до 10 лет для открытых в 2031 году и позже.
Счёт, открытый в 2026 году, можно закрыть без потери льгот не раньше 2031 года. Это, пожалуй, главный аргумент против «подожду ещё годик»: каждый год ожидания после 2026-го добавляет год блокировки.
Трансформация старого ИИС в ИИС-3. Старый счёт можно превратить в ИИС-3. При трансформации в минимальный срок ИИС-3 засчитывается фактический срок владения старым счётом на дату трансформации, но не более 3 лет. То есть счёт, открытый достаточно давно, при трансформации сразу получает максимальные 3 года зачёта: открыли в 2020 году, трансформировали в 2026-м - из пятилетнего срока остаётся всего 2 года. Как это устроено:
- Заявление подаётся брокеру (форма у каждого своя, обычно в приложении), брокер уведомляет ФНС; в личном кабинете налогоплательщика нужно отразить факт трансформации.
- Ранее полученные вычеты типа А сохраняются, возвращать их не нужно.
- Решение необратимо: обратно в старый тип счёт не вернётся.
- Трансформировать имеет смысл, если вы готовы держать деньги дальше и хотите совмещать вычеты. Если планировали закрыть счёт через год - не трогайте, старый трёхлетний срок выгоднее.
Кто может получить вычет по ИИС
Условия для вычета на взнос. Их четыре, и выполняться должны все сразу:
- статус налогового резидента РФ (не менее 183 дней в России за 12 следующих подряд месяцев);
- доход, облагаемый НДФЛ по ставкам 13–22% и входящий в основную налоговую базу (зарплата, ГПХ, аренда, продажа имущества);
- ИИС пополнялся в том году, за который просите вычет (открыть счёт и внести деньги можно в одном и том же году);
- нет второго ИИС старого типа (для ИИС-3 разрешено до трёх счетов).
Кому вычет на взнос не подходит. Коротко по частым случаям:
- Самозанятые. НПД - не НДФЛ, возвращать нечего. Если параллельно есть зарплата, вычет считается только с неё.
- ИП на УСН или патенте. Та же логика: налог по спецрежиму вычетом не возвращается.
- Пенсионеры. Государственная пенсия НДФЛ не облагается. Если пенсионер работает или сдаёт квартиру официально, вычет доступен.
- Доход только от дивидендов. Дивиденды с 2025 года - отдельная налоговая база, инвестиционный вычет к ней не применяется.
- Доход от вкладов. Проценты по вкладам тоже в отдельной базе, вычет на взнос к ним не применить.
Всем перечисленным подходит вычет на доход: прибыль по операциям на ИИС освобождается от налога при закрытии счёта в срок, а для ИИС-3 действует лимит освобождения 30 млн ₽ совокупно по всем счетам, закрытым в одном году. Платить НДФЛ для этого не требуется вовсе.
Как получить вычет: 3 способа
Упрощённый порядок через личный кабинет ФНС
Самый быстрый путь. Брокер сам передаёт в ФНС данные о ваших взносах, налоговая формирует предзаполненное заявление, вы его подписываете.
- Инициируйте передачу данных у брокера (в приложении: «Налоговый вычет» → подать заявку). Некоторые брокеры отправляют данные автоматически.
- Зайдите в личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.gov.ru) → раздел «Вычеты».
- Дождитесь появления предзаполненного заявления - обычно в феврале-марте за прошлый год.
- Проверьте сумму, укажите реквизиты счёта, подпишите неквалифицированной ЭП.
- Отслеживайте статус там же.
Декларация 3-НДФЛ и справки не нужны, камеральная проверка - до 30 дней.
Декларация 3-НДФЛ: пошагово
Нужна, если брокер не участвует в упрощённом обмене, вычет за старые годы или у вас есть другие доходы для декларирования.
- Соберите документы. Договор на ведение ИИС, платёжные документы о зачислении денег, справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) - подтягивается в ЛК автоматически после сдачи отчётности работодателем.
- Заполните 3-НДФЛ. В ЛК ФНС: «Доходы и вычеты» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → выбрать год → отметить «Инвестиционные вычеты» → указать сумму взносов.
- Приложите справки. Скан договора и подтверждение зачисления средств.
- Отправьте через ЛК, подписав ЭП.
- Дождитесь камеральной проверки - до 3 месяцев.
- Подайте заявление на возврат - обычно оно уходит вместе с декларацией, деньги придут на указанный счёт.
Через работодателя (для ИИС-3). По взносам на ИИС-3, которые удерживает и перечисляет работодатель, вычет можно получать в течение года: НДФЛ просто не удерживают с зарплаты. Работает, только если ваш работодатель настроил такую схему, в реальности это редкость.
Какие документы нужны. Для оформления держите под рукой договор на ведение ИИС (или заявление о присоединении к регламенту брокера), подтверждение зачисления денег (платёжное поручение, приходный ордер, отчёт брокера), справку о доходах за год и реквизиты банковского счёта для возврата.
Сроки: когда подавать и когда придут деньги
- Право на вычет возникает со следующего года после взноса. Внесли деньги в 2026-м - заявляете вычет в 2027-м.
- На подачу есть 3 года. За взносы 2023 года подать декларацию можно до 31 декабря 2026 года.
- Упрощённый порядок: до 30 дней камеральная проверка плюс до 15 дней на перечисление. По факту деньги обычно приходят за 3–5 недель.
- 3-НДФЛ: до 3 месяцев камералка плюс до 30 дней на возврат. Итого до 4 месяцев.
- Срок 30 апреля к вычетам не относится: это дедлайн для тех, кто обязан декларировать доход. Ради вычета подавайте когда угодно в течение года.
Когда откажут в вычете и как не потерять льготу
Досрочное закрытие ИИС и возврат вычета в бюджет
Закрыли счёт раньше минимального срока - все полученные вычеты на взнос придётся вернуть в бюджет вместе с пенями. Пени начисляются за каждый день с даты, когда налог должен был быть уплачен, по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Возвращать придётся через уточнённую 3-НДФЛ за каждый год, в котором получали вычет, плюс сам налог. Получали по 52 000 ₽ три года - вернуть нужно 156 000 ₽, и пени за три года могут добавить ещё 20–40 тысяч. Брокер о закрытии сообщит в ФНС сам, так что «не заметят» не сработает.
Исключения, когда льгота сохраняется:
- перевод ИИС к другому брокеру с закрытием счёта в течение 30 дней;
- вывод средств на оплату дорогостоящего лечения (по перечню правительства) для ИИС-3;
- вывод денег в особых жизненных ситуациях, предусмотренных для ИИС-3.
Два ИИС одновременно. Для старых счетов правило жёсткое: один ИИС на человека. Открыли второй, не закрыв первый в течение месяца - теряете льготы по обоим. Для ИИС-3 разрешено до трёх счетов, но лимит вычета на взнос у них общий: 400 000 ₽ на всё вместе.
Вывод денег со счёта. Частичный вывод основной суммы с ИИС невозможен: любое снятие тела счёта означает его закрытие (кроме исключений выше). Отдельно устроен вывод дохода. Со старых ИИС на банковский счёт можно выводить и купоны, и дивиденды. С ИИС-3 закон с 1 января 2025 года разрешает выводить на внешний счёт дивиденды - это ваше право, а не милость брокера; а вот купоны с ИИС-3 выводить нельзя, они остаются на счёте. Планируйте так, чтобы тело вложений на ИИС было действительно свободным.
Что делать, если вычет не пришёл. Проверьте статус в ЛК ФНС: раздел «Вычеты» → «Заявления». Дальше по ситуации:
- Нет предзаполненного заявления к марту - брокер не передал данные. Напишите в поддержку брокера, попросите отправить сведения. Если он вообще не участвует в упрощённом обмене, подавайте 3-НДФЛ.
- Есть решение о возврате, но денег нет больше 15 дней - проверьте реквизиты и отсутствие налоговой задолженности: переплату сначала зачтут в счёт долгов на едином налоговом счёте.
- Отказ - запросите мотивировку и подайте возражения в течение месяца.
Как сочетать вычет по ИИС с другими вычетами
Очередность: имущественный, социальный, ИИС. Ограничение общее: все вычеты за год не могут превысить уплаченный вами НДФЛ. Ключевое различие - что переносится, а что сгорает:
- Вычет на взнос по ИИС - не переносится, остаток сгорает.
- Социальные вычеты (лечение, обучение, спорт) - не переносятся, сгорают.
- Имущественный вычет за квартиру - переносится на следующие годы без ограничения срока.
Отсюда правило: сначала используйте ИИС и социальные, имущественный - последним, его остаток никуда не денется.
Что делать, если НДФЛ не хватает на все вычеты. Возьмём пример: зарплата 60 000 ₽/мес, доход за год 720 000 ₽, НДФЛ 93 600 ₽. Внесли на ИИС 400 000 ₽ (вычет 400 000 ₽), лечение на 100 000 ₽ (вычет 100 000 ₽), купили квартиру (вычет 2 млн ₽). Суммарно вычетов на 2,5 млн ₽ при базе 720 000 ₽. Заявляем по очереди:
- ИИС - 400 000 ₽ → возврат 52 000 ₽.
- Лечение - 100 000 ₽ → возврат 13 000 ₽.
- Остаток базы: 720 000 − 500 000 = 220 000 ₽ → имущественный вычет применяем на 220 000 ₽, возврат 28 600 ₽.
Итого за год: 93 600 ₽ - весь уплаченный НДФЛ. Неиспользованные 1 780 000 ₽ имущественного вычета переносятся на 2027 год и далее. Сделайте наоборот, заявите сначала квартиру - и вычеты по ИИС с лечением сгорят навсегда. В декларации порядок задаётся не галочкой, а суммами: вручную укажите по имущественному вычету ту часть, которая укладывается в остаток базы.
Частые вопросы о налоговом вычете по ИИС
Сколько можно вернуть по ИИС в год?
До 88 000 ₽ в год. Вычет считается с суммы взноса не более 400 000 ₽ по вашей ставке НДФЛ: при 13% вернут до 52 000 ₽, при 15% - 60 000 ₽, при 18% - 72 000 ₽, при 22% - 88 000 ₽. Больше, чем вы уплатили НДФЛ за этот год, вернуть нельзя.
Можно ли получить вычет по ИИС, если нет официальной зарплаты?
Нет, вычет на взнос получить нельзя: возвращать нечего, если вы не платили НДФЛ по соответствующей ставке. Самозанятым, ИП на УСН и тем, у кого доход только от дивидендов, вычет на взнос недоступен. Но им подходит вычет на доход: прибыль от операций на ИИС освобождается от налога при закрытии счёта в срок (для ИИС-3 - в пределах 30 млн ₽ совокупно по всем счетам, закрытым за год).
Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?
Вычет на взнос можно получать каждый год, пока действует ИИС и вы его пополняете: ограничения на количество раз нет. Вычет на доход применяется один раз, при закрытии счёта. По ИИС-3, открытому с 2024 года, доступны оба вычета одновременно.
Когда придут деньги после подачи заявления на вычет?
В упрощённом порядке - примерно за месяц: до 30 дней камеральная проверка плюс до 15 дней на перечисление. При подаче 3-НДФЛ - до 4 месяцев: 3 месяца камеральная проверка и до 30 дней на возврат. Деньги приходят на реквизиты, указанные в заявлении на возврат.
Что будет, если закрыть ИИС раньше срока?
Полученные вычеты придётся вернуть в бюджет вместе с пенями. Минимальный срок - 3 года для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года, и от 5 лет для ИИС-3, открытых с 2024 года. Исключение - вывод средств на дорогостоящее лечение или закрытие счёта из-за перевода к другому брокеру в течение 30 дней.
Можно ли совместить вычет по ИИС с вычетом за лечение или квартиру?
Да, но все вычеты вместе не могут превысить уплаченный вами за год НДФЛ. Если налога не хватает, выгоднее сначала использовать вычет по ИИС и социальные - они не переносятся на будущие годы, а остаток имущественного вычета за квартиру переносится на следующие годы без ограничения срока.
Как перевести старый ИИС в ИИС-3?
Нужно подать заявление брокеру и уведомить ФНС через личный кабинет налогоплательщика. При трансформации в минимальный срок ИИС-3 засчитывается фактический срок владения старым счётом на дату трансформации, но не более 3 лет. Обратно вернуться нельзя, а ранее полученные вычеты на взнос при этом сохраняются.
Можно ли получить вычет, если ИИС уже закрыт?
Да, если счёт был закрыт не раньше минимального срока владения. Право на возврат НДФЛ сохраняется 3 года с года пополнения: например, за взносы 2023 года можно подать декларацию до конца 2026 года, даже если счёт уже закрыт в 2026-м.