С каждой дивидендной выплаты государство забирает часть — это налог на доходы физических лиц. Для большинства инвесторов ставка составляет 13%, и брокер удерживает её автоматически. Но есть нюансы: прогрессивная шкала, иностранные дивиденды и распространённые заблуждения. Разберёмся, как всё устроено.
Как работает налог на дивиденды
Когда российская компания выплачивает дивиденды, брокер выступает налоговым агентом. Он сам рассчитывает налог, удерживает его и перечисляет в бюджет. Вам на счёт приходит сумма уже за вычетом НДФЛ.
Допустим, Сбербанк объявил дивиденды 34,84 ₽ на акцию. У вас 100 акций — начислено 3 484 ₽. Брокер удержит 13% (453 ₽), и на счёт поступит 3 031 ₽. Вам не нужно ничего считать, заполнять декларации или куда-то ходить.
Ставки налога в 2025 году
С 1 января 2025 года в России действует обновлённая прогрессивная шкала НДФЛ. Для дивидендов работает двухступенчатая система:
| Сумма дивидендов за год | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| Свыше 2,4 млн ₽ | 15% (только с превышения) |
Повышенная ставка применяется не ко всей сумме, а только к части, превышающей порог.
Пример расчёта. Инвестор получил за год 3 млн ₽ дивидендов:
- С первых 2 400 000 ₽ удержат 13% = 312 000 ₽
- С оставшихся 600 000 ₽ удержат 15% = 90 000 ₽
- Итого налог: 402 000 ₽
Чтобы превысить порог в 2,4 млн ₽ при средней дивидендной доходности 8%, нужен портфель около 30 млн рублей. Большинство частных инвесторов платят стандартные 13%.
Налог на дивиденды и ИИС: важное заблуждение
Распространённая ошибка: считать, что на ИИС дивиденды не облагаются налогом. Это не так.
Налоговые вычеты по ИИС (как старых типов А и Б, так и нового ИИС-3) не распространяются на дивиденды. С дивидендных выплат брокер удержит 13% в любом случае — независимо от типа счёта и срока владения.
Вычет типа А возвращает НДФЛ с ваших взносов на ИИС (до 52 000 ₽ в год). Вычет типа Б освобождает от налога прибыль при продаже ценных бумаг. Но ни один из них не касается дивидендов.
То же самое с ИИС-3: вычет на взносы и освобождение от налога на прибыль при закрытии не затрагивают дивидендный доход.
Льгота на долгосрочное владение
Есть способ законно не платить налог — но не с дивидендов, а с прибыли от продажи акций. Это льгота на долгосрочное владение (ЛДВ).
Если вы держали ценные бумаги более 3 лет и продали их с прибылью, можно не платить НДФЛ с суммы до 3 млн ₽ за каждый год владения. Держали 3 года — льгота до 9 млн ₽, держали 5 лет — до 15 млн ₽.
Но это касается только прибыли от продажи. Дивиденды, полученные за эти годы, всё равно облагались налогом 13% в момент выплаты.
Иностранные дивиденды: придётся считать самому
Если вы получаете дивиденды от иностранных компаний (например, через СПБ Биржу или зарубежного брокера), схема сложнее.
Иностранная компания удерживает налог по ставке своей страны. Для американских акций это обычно 10% (если подписана форма W-8BEN) или 30% (если не подписана). Затем вам нужно доплатить разницу до российских 13% и подать декларацию 3-НДФЛ.
Пример. Вы получили $100 дивидендов от американской компании. США удержали 10% ($10). Вам пришло $90. По российским правилам вы должны заплатить 13%, то есть $13. Разница — $3 — это ваша доплата в российский бюджет.
Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, налог уплатить до 15 июля.
Кто платит налог: резиденты и нерезиденты
Налоговые резиденты РФ (те, кто провёл в России 183 дня и более за год) платят 13-15% с дивидендов.
Нерезиденты платят 15% со всех дивидендов от российских компаний. Прогрессивная шкала на них не распространяется.
Если вы уехали из России и потеряли статус резидента, ставка автоматически вырастет до 15%, а налоговые вычеты станут недоступны.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию по российским дивидендам? Нет. Брокер — налоговый агент, он всё сделает за вас.
Можно ли уменьшить налог на дивиденды? Нет легальных способов уменьшить налог именно на дивиденды. Вычеты ИИС и ЛДВ работают для других видов дохода.
Когда удерживается налог? В момент выплаты дивидендов. На счёт приходит сумма уже за вычетом НДФЛ.
Где проверить удержанный налог? В отчёте брокера, в личном кабинете ФНС или в справке 2-НДФЛ по итогам года.
Что будет, если не подать 3-НДФЛ по иностранным дивидендам? Штраф от 1 000 ₽ + пени за просрочку уплаты налога. ФНС получает данные об иностранных доходах через автоматический обмен информацией.
Главное
- С дивидендов российских компаний брокер автоматически удерживает 13% (15% при доходе свыше 2,4 млн ₽/год)
- Налог на дивиденды платится всегда — ни ИИС, ни льгота на долгосрочное владение его не отменяют
- По иностранным дивидендам нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ и доплачивать разницу
- Нерезиденты платят 15% без прогрессивной шкалы
Читайте также:
→ Как получить дивиденды: 4 шага
