С каждой дивидендной выплаты государство забирает свою часть. Это налог на доходы физических лиц. Для большинства инвесторов ставка 13%, и брокер удерживает её сам. Но есть детали, которые стоит знать: прогрессивная шкала, иностранные дивиденды и пара живучих заблуждений. Разберёмся, как всё устроено.
Как работает налог на дивиденды
Когда российская компания выплачивает дивиденды, брокер выступает налоговым агентом. Он сам рассчитывает налог, удерживает его и перечисляет в бюджет. Вам на счёт приходит сумма уже за вычетом НДФЛ.
Допустим, Сбербанк объявил дивиденды 34,84 ₽ на акцию. У вас 100 акций, начислено 3 484 ₽. Брокер удержит 13% (453 ₽), и на счёт поступит 3 031 ₽. Считать, заполнять декларации и куда-то ходить не придётся.
Чтобы прикинуть налог и сумму на руки по конкретной выплате, посчитайте в калькуляторе налога на дивиденды.
Ставки налога в 2026 году
С 1 января 2025 года в России действует обновлённая прогрессивная шкала НДФЛ. Для дивидендов работает двухступенчатая система:
| Сумма дивидендов за год | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| Свыше 2,4 млн ₽ | 15% (только с превышения) |
Повышенная ставка применяется не ко всей сумме, а только к части, которая вышла за порог.
Пример расчёта. Инвестор получил за год 3 млн ₽ дивидендов:
- С первых 2 400 000 ₽ удержат 13% = 312 000 ₽
- С оставшихся 600 000 ₽ удержат 15% = 90 000 ₽
- Итого налог: 402 000 ₽
Чтобы перевалить за порог в 2,4 млн ₽ одними дивидендами при средней доходности 8%, нужен портфель около 30 млн рублей. Так что большинство частных инвесторов платят стандартные 13%.
Но порог считается не по одним дивидендам. Брокер при удержании смотрит только на свои выплаты, а по итогам года налоговая складывает все инвестиционные доходы: дивиденды, прибыль от продажи бумаг, купоны, проценты по вкладам, доход от продажи имущества. Если вместе они вышли за 2,4 млн ₽, разницу доначислят — придёт налоговое уведомление, заплатить нужно до 1 декабря следующего года. С зарплатой дивиденды при этом не смешиваются: у трудовых доходов своя шкала 13–22%.
Налог на дивиденды и ИИС: важное заблуждение
Распространённая ошибка: думать, что на ИИС дивиденды налогом не облагаются. Это не так.
Налоговые вычеты по ИИС (и старых типов А и Б, и нового ИИС-3) не распространяются на дивиденды. С дивидендных выплат брокер удержит 13% в любом случае, независимо от типа счёта и срока владения.
Вычет типа А возвращает НДФЛ с ваших взносов на ИИС (до 52 000 ₽ в год). Вычет типа Б освобождает от налога прибыль при продаже ценных бумаг. Дивидендов не касается ни один из них.
С ИИС-3 история та же: вычет на взносы и освобождение от налога на прибыль при закрытии дивидендный доход не затрагивают.
Льгота на долгосрочное владение
Есть способ законно не платить налог, но с прибыли от продажи акций, а не с дивидендов. Это льгота на долгосрочное владение (ЛДВ).
Если вы держали ценные бумаги более 3 лет и продали их с прибылью, НДФЛ можно не платить с суммы до 3 млн ₽ за каждый год владения. Держали 3 года, льгота составит до 9 млн ₽, держали 5 лет, до 15 млн ₽.
Но работает это только для прибыли от продажи. Дивиденды, полученные за эти годы, всё равно облагались налогом 13% в момент выплаты. Налог одинаков и для обыкновенных, и для привилегированных акций.
Иностранные дивиденды: придётся считать самому
Если вы получаете дивиденды от иностранных компаний (например, через СПБ Биржу или зарубежного брокера), схема сложнее.
Иностранная компания удерживает налог по ставке своей страны. Для американских акций это обычно 10% (если подписана форма W-8BEN) или 30% (если не подписана). Дальше вам нужно доплатить разницу до российских 13% и подать декларацию 3-НДФЛ.
Пример. Вы получили $100 дивидендов от американской компании. США удержали 10% ($10). Вам пришло $90. По российским правилам вы должны заплатить 13%, то есть $13. Разница в $3 и есть ваша доплата в российский бюджет.
Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, налог уплатить до 15 июля.
Кто платит налог: резиденты и нерезиденты
Налоговые резиденты РФ (те, кто провёл в России 183 дня и более за год) платят 13-15% с дивидендов.
Нерезиденты платят 15% со всех дивидендов от российских компаний. Прогрессивная шкала на них не распространяется.
Уехали из России и потеряли статус резидента: ставка автоматически вырастет до 15%, а налоговые вычеты станут недоступны.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию по российским дивидендам? Нет. Брокер выступает налоговым агентом, он всё сделает за вас.
Можно ли уменьшить налог на дивиденды? Легальных способов уменьшить налог именно на дивиденды нет. Вычеты ИИС и ЛДВ работают для других видов дохода.
Когда удерживается налог? В момент выплаты дивидендов. На счёт приходит сумма уже за вычетом НДФЛ.
Где проверить удержанный налог? В отчёте брокера, в личном кабинете ФНС или в справке 2-НДФЛ по итогам года.
Что будет, если не подать 3-НДФЛ по иностранным дивидендам? Штраф от 1 000 ₽ + пени за просрочку уплаты налога. Данные об иностранных доходах ФНС получает через автоматический обмен информацией.
Главное
- С дивидендов российских компаний брокер автоматически удерживает 13% (15% при доходе свыше 2,4 млн ₽/год)
- Порог 2,4 млн ₽ по итогам года считается по всем инвестиционным доходам вместе, поэтому возможна доплата по налоговому уведомлению
- Налог на дивиденды платится всегда: ни ИИС, ни льгота на долгосрочное владение его не отменяют
- По иностранным дивидендам нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ и доплачивать разницу
- Нерезиденты платят 15% без прогрессивной шкалы
Читайте также:
→ Как получить дивиденды: 4 шага